Référence · Mise à jour à chaque changement de taux
Charges patronales 2027 : taux, calcul et coût employeur (prévision)
Le taux de charges patronales réel au Smic, à deux Smic et pour un cadre, chaque cotisation avec sa valeur 2026 et sa valeur 2027 assortie d’un statut, et un exemple de calcul complet.
Sommaire
En bref. Pour une entreprise de moins de 11 salariés, les cotisations patronales atteignent 41,82 % du salaire brut avant allègement, avec notre hypothèse d’accidents du travail à 1 %. Après la réduction générale, le taux réel est de 4,32 % au Smic en 2026 et serait de 5,07 % en 2027, de 37 % à deux Smic et de 42 % pour un cadre à 6 000 € brut. Les valeurs 2027 sont une prévision : chaque chiffre porte son statut.
Ce que coûte vraiment un salarié
Le salaire brut inscrit au contrat n’est pas ce que paie l’employeur. S’y ajoutent une quinzaine de cotisations et contributions, dont certaines s’appliquent à tout le salaire et d’autres seulement jusqu’au plafond de la Sécurité sociale1. En face, la réduction générale dégressive unique (RGDU), entrée en vigueur en 2026, efface l’essentiel de ces cotisations au niveau du Smic et s’éteint à trois Smic2.
Le résultat est un taux de charges qui varie du simple à près du décuple selon le salaire, et qu’aucun pourcentage unique ne résume. Pour 2027, une difficulté s’ajoute : le Smic ne sera connu qu’en décembre, le plafond de la Sécurité sociale est annoncé mais pas encore publié par arrêté3, et les mesures du projet de loi de financement de la Sécurité sociale (PLFSS) pour 2027 sont en discussion au Parlement4.
Le taux réel de charges patronales en un coup d’œil
Montants mensuels, entreprise de moins de 11 salariés, hors Alsace-Moselle, accidents du travail à 1 % (hypothèse), sans mutuelle ni prévoyance. 2026 : barème en vigueur depuis le 1er juin 2026. 2027 : prévision.
| Salaire | Brut 2027 | Cotisations avant allègement | Réduction générale | Taux réel 2027 | Coût employeur 2027 | Taux réel 2026 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Smic, 35 heures | 1 882,18 € | 787,05 € | − 691,70 € | 5,07 % | 1 977,53 € | 4,32 % (1 947,61 €) |
| 2 000 € net (non-cadre) | 2 526,53 € | 1 056,50 € | − 421,43 € | 25,14 % | 3 161,60 € | 25,14 % |
| Deux Smic | 3 764,36 € | 1 574,09 € | − 181,07 € | 37,01 % | 5 157,38 € | 36,88 % |
| Cadre, 6 000 € brut | 6 000,00 € | 2 521,99 € | 0 € | 42,03 % | 8 521,99 € | 42,03 % |
Au Smic, le taux réel augmente en 2027 alors qu’aucun taux de cotisation ne change. La raison est le gel de la réduction générale : son barème reste calculé sur le Smic de janvier 2026 (12,02 € de l’heure)2, et le gouvernement propose de le maintenir en 20275. Chaque hausse du Smic réduit donc le coefficient. Sans ce gel, le coût d’un salarié au Smic serait de 1 919,93 € par mois en 2027, soit 57,60 € de moins.
Chaque cotisation patronale : 2026 et 2027
Trois statuts : fixé (valeur officielle en vigueur ou publiée), projet (annoncé par l’administration ou inscrit au PLFSS 2027, pas encore définitif) et prévision (notre projection, méthode indiquée). Lorsque rien n’est annoncé pour 2027, nous reconduisons le taux 2026.
| Cotisation patronale | Base | 2026 | 2027 | Statut 2027 |
|---|---|---|---|---|
| Maladie, maternité, invalidité, décès | totalité | 13 % | 13 % | prévision : taux 2026 reconduit6 |
| Vieillesse plafonnée | jusqu’au plafond | 8,55 % | 8,55 % | prévision1 |
| Vieillesse déplafonnée | totalité | 2,11 % | 2,11 % | prévision1 |
| Allocations familiales | totalité | 5,25 % | 5,25 % | prévision7 |
| Accidents du travail et maladies professionnelles | totalité | taux notifié par la Carsat | taux notifié | variable ; réforme de la tarification en projet89 |
| Contribution solidarité autonomie (CSA) | totalité | 0,30 % | 0,30 % | prévision1 |
| Assurance chômage | jusqu’à 4 plafonds | 4,00 % | 4,00 % | prévision10 |
| AGS (garantie des salaires) | jusqu’à 4 plafonds | 0,25 % | 0,25 % | prévision10 |
| Fnal, moins de 50 salariés | jusqu’au plafond | 0,10 % | 0,10 % | prévision11 |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 (y compris CEG) | jusqu’au plafond | 6,01 % | 6,01 % | prévision12 |
| Agirc-Arrco, tranche 2 (y compris CEG) | de 1 à 8 plafonds | 14,57 % | 14,57 % | prévision12 |
| Contribution au dialogue social | totalité | 0,016 % | 0,016 % | prévision1 |
| Formation professionnelle, moins de 11 salariés | totalité | 0,55 % | 0,55 % | prévision13 |
| Taxe d’apprentissage (part principale et solde) | totalité | 0,59 % + 0,09 % | 0,59 % + 0,09 % | prévision14 |
| Plafond mensuel de la Sécurité sociale | 4 005 € | 4 075 € | projet : annoncé le 16 octobre 2026, arrêté à paraître153 | |
| Smic horaire brut | 12,31 € (depuis le 1er juin) | 12,41 € | prévision : voir la méthode ci-dessous1617 | |
| Réduction générale (RGDU), moins de 50 salariés | jusqu’à 3 Smic | coefficient max. 0,3981 ; Smic gelé au 1er janvier 2026 | même formule, gel prolongé | projet : PLFSS 202725 |
Le détail de chaque ligne, les cotisations propres aux entreprises de 11 et de 50 salariés et les taux salariaux sont dans notre guide des taux de charges patronales 2027.
Méthode de la prévision du Smic 2027. Le Smic est revalorisé chaque 1er janvier selon l’inflation mesurée pour les 20 % de ménages aux revenus les plus faibles, plus la moitié du gain de pouvoir d’achat du salaire horaire moyen des ouvriers et employés18. La dernière revalorisation, au 1er juin 2026, a porté le Smic de 12,02 € à 12,31 €16, ce qui correspond à l’indice Insee d’avril 2026 (102,4). En septembre 2026, cet indice atteignait 103,2217, soit + 0,80 %. Appliqué à 12,31 €, cela donne 12,41 € de l’heure, sans coup de pouce ni composante de pouvoir d’achat. La valeur officielle sera connue mi-décembre.
Un exemple de calcul complet
Prenons un salarié non-cadre payé 2 000 € net par mois. Avec 20,84 % de cotisations salariales sous le plafond, son salaire brut est de 2 526,53 €112. Côté employeur :
| Étape | Calcul | Montant mensuel |
|---|---|---|
| Cotisations patronales brutes | 2 526,53 € × 41,82 % | 1 056,50 € |
| Coefficient de réduction générale | 0,02 + 0,3781 × [½ × (3 × 1 823,03 ÷ 2 526,53 − 1)]^1,75 | 0,1668 |
| Réduction générale | 2 526,53 € × 0,1668 | − 421,43 € |
| Cotisations patronales nettes | 1 056,50 € − 421,43 € | 635,07 € (25,14 % du brut) |
| Coût employeur | 2 526,53 € + 635,07 € | 3 161,60 € par mois, 37 939,20 € par an |
La formule et le coefficient maximal de 0,3981 sont ceux publiés par l’Urssaf pour les entreprises de moins de 50 salariés2. Comme ni les taux ni la référence gelée ne changent en 2027 selon notre prévision, ce coût est le même en 2026 et en 2027. Les autres cas (2 500 et 3 000 € net, 3 000, 4 000 et 6 000 € brut) sont détaillés dans le guide de calcul des charges patronales.
Ce que le tableau ne contient pas
- La complémentaire santé : l’employeur doit en financer au moins 50 %, et à partir de 11 salariés sa contribution supporte un forfait social de 8 %19.
- Le versement mobilité, dû à partir de 11 salariés selon la commune1.
- Les accidents du travail réels : nous retenons 1 % par hypothèse, alors que le taux est notifié chaque année par la Carsat8.
- Le recrutement, l’équipement et les absences, qui ne figurent sur aucun bulletin.
Ces postes expliquent pourquoi certaines entreprises cherchent d’abord à absorber une hausse d’activité sans créer de poste. Notre guide des alternatives à l’embauche compare ces voies, de l’intérim aux coéquipiers IA comme ceux d’OpenLazarus.
Pour calculer votre propre cas
- Partir du brut, ou le retrouver depuis le net : brut = net ÷ 0,7916 pour un non-cadre sous le plafond.
- Appliquer les taux de votre effectif : moins de 11, de 11 à 49, 50 et plus.
- Remplacer l’hypothèse accidents du travail par le taux de votre notification Carsat.
- Calculer la réduction générale si le salaire annuel est inférieur à trois Smic de janvier 2026.
- Ajouter mutuelle, prévoyance et versement mobilité selon vos contrats et votre commune.
- Mettre à jour en janvier 2027, quand le Smic, le plafond et la loi de financement seront définitifs.
Les guides de ce site détaillent chaque étape : la réduction générale 2026-2027, cadre ou non-cadre, l’apprenti, la rupture conventionnelle et l’emploi à domicile.
Questions fréquentes
Quel est le pourcentage des charges patronales en 2027 ?
Avant allègement, les cotisations patronales représentent environ 42 % du salaire brut dans une entreprise de moins de 11 salariés (41,82 % avec notre hypothèse d’accidents du travail à 1 %). Après la réduction générale dégressive unique (RGDU), le taux réel dépend du salaire : selon notre prévision 2027, environ 5 % au Smic, 25 % pour un salarié payé 2 000 € net, 37 % à deux Smic et 42 % au-delà de trois Smic de 2026.
Les charges patronales sont-elles calculées sur le salaire brut ?
Oui. Chaque cotisation patronale s’applique au salaire brut, soit sur sa totalité (maladie, allocations familiales, chômage), soit dans la limite du plafond mensuel de la Sécurité sociale (vieillesse plafonnée, retraite complémentaire tranche 1, Fnal pour les moins de 50 salariés). La réduction générale se calcule elle aussi sur le brut.
Combien coûte un salarié au Smic à l’employeur ?
Au Smic de juin 2026 (1 867,02 € brut par mois pour 35 heures), le coût employeur est de 1 947,61 € par mois après réduction générale, avec nos hypothèses. Pour 2027, nous prévoyons un Smic de 12,41 € de l’heure, soit 1 882,18 € brut, et un coût de 1 977,53 € par mois si le gel de la réduction générale prévu par le PLFSS 2027 est adopté.
Comment calculer les charges patronales ?
On multiplie le salaire brut par chaque taux patronal, en tenant compte des bases plafonnées, on additionne, puis on retranche la réduction générale : coefficient multiplié par le brut. Le coefficient vaut au maximum 0,3981 dans une entreprise de moins de 50 salariés et décroît jusqu’à trois Smic de janvier 2026, soit 5 469,09 € brut par mois.
Quels sont les taux de charges patronales 2027 ?
À la date de mise à jour, aucun taux patronal de droit commun n’a été modifié pour 2027. Nous reconduisons donc les taux 2026 (prévision) : maladie 13 %, vieillesse 8,55 % plafonnée et 2,11 % déplafonnée, allocations familiales 5,25 %, chômage 4 %, AGS 0,25 %, retraite complémentaire 6,01 % en tranche 1. Le plafond de la Sécurité sociale 2027 est annoncé à 4 075 € par mois ; la réduction générale serait gelée selon le PLFSS 2027.
Quelle est la différence entre charges patronales et charges salariales ?
Les charges patronales sont payées par l’employeur en plus du salaire brut. Les charges salariales sont prélevées sur le brut et expliquent l’écart entre brut et net : environ 20,84 % pour un non-cadre sous le plafond, ce qui donne un net égal à 79,16 % du brut.
Le statut cadre augmente-t-il les charges patronales ?
Très peu. Depuis la fusion Agirc-Arrco, l’écart de cotisations obligatoires tient surtout à la cotisation Apec (0,036 % côté employeur). Ce qui fait monter le taux, c’est le niveau du salaire : au-dessus de trois Smic, la réduction générale disparaît.
Sources
- Taux de cotisations – Secteur privé. Urssaf, 1er janv. 2026. Consulté le 8 nov. 2026.
- La réduction générale dégressive unique. Urssaf, 13 juil. 2026. Consulté le 8 nov. 2026.
- Le plafond de la sécurité sociale au 1er janvier 2027. Bulletin officiel de la Sécurité sociale (Boss), 16 oct. 2026. Consulté le 8 nov. 2026.
- Projet de loi de financement de la sécurité sociale pour 2027 : dossier législatif. Sénat. Consulté le 8 nov. 2026.
- Projet de loi de financement de la sécurité sociale pour 2027 (texte n° 3211). Direction de la Sécurité sociale, securite-sociale.fr, 1er oct. 2026. Consulté le 8 nov. 2026.
- La cotisation maladie – maternité – invalidité – décès. Urssaf, 17 juin 2026. Consulté le 8 nov. 2026.
- La cotisation d’allocations familiales (AF). Urssaf, 10 juin 2026. Consulté le 8 nov. 2026.
- Les cotisations accident du travail, maladie professionnelle – vieillesse – CSA – dialogue social. Urssaf. Consulté le 8 nov. 2026.
- Budget 2027 : dossier de presse PLF et PLFSS. Gouvernement, securite-sociale.fr. Consulté le 8 nov. 2026.
- L’assurance chômage et l’assurance garantie des salaires (AGS). Urssaf, 20 mars 2026. Consulté le 8 nov. 2026.
- La contribution au fonds national d’aide au logement (Fnal). Urssaf. Consulté le 8 nov. 2026.
- Le calcul des cotisations de retraite complémentaire. Agirc-Arrco. Consulté le 8 nov. 2026.
- Les contributions à la formation professionnelle (CFP et CPF-CDD). Urssaf. Consulté le 8 nov. 2026.
- La taxe d’apprentissage – CSA. Urssaf, 4 juin 2026. Consulté le 8 nov. 2026.
- Plafonds de la Sécurité sociale. Urssaf, 1er janv. 2026. Consulté le 8 nov. 2026.
- Montant du Smic. Urssaf, 1er juin 2026. Consulté le 8 nov. 2026.
- Indice des prix à la consommation, base 2025, ménages du premier quintile, ensemble hors tabac (série 011818264). Insee. Consulté le 8 nov. 2026.
- Salaire minimum interprofessionnel de croissance (Smic). Service-Public.gouv.fr (DILA), 1er juin 2026. Consulté le 8 nov. 2026.
- La complémentaire frais de santé. Urssaf. Consulté le 8 nov. 2026.
Mis à jour le 8 nov. 2026: Première publication : taux 2026 (Urssaf, Agirc-Arrco), plafond 2027 annoncé, réduction générale et mesures du PLFSS 2027 en projet, Smic 2027 en prévision.